訪談直播

減稅降費



直播時間:2019年10月08日 14:07
直播地點:海拉爾區稅務局
直播嘉賓:包云峰;王夢梅
主辦單位:海拉爾區政務服務局
  • 訪談簡介
有關小型微利企業減稅降費政策性問題回答網友提出一些問題

文字直播

直播 10
【網民】 10.企業進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據方面應注意什么? [15:26:22]
【【主持人】】 根據《公益事業捐贈票據使用管理暫行辦法》(財綜〔2010〕112號)規定,各級人民政府及其部門、公益性事業單位、公益性社會團體及其他公益性組織,依法接受并用于公益性事業的捐贈財物時,應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業發生對“目標脫貧地區”的捐贈支出時,應及時要求開具方在公益事業捐贈票據中注明目標脫貧地區的具體名稱,并妥善保管該票據。 [15:28:39]
直播 9
【網民】 9.天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的,可按投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額,享受優惠政策的天使投資個人還需同時滿足什么條件? [15:21:19]
【【包云峰;王夢梅】】 享受優惠政策的天使投資個人,應同時符合以下條件:
(1)不屬于被投資初創科技型企業的發起人、雇員或其親屬(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹,下同),且與被投資初創科技型企業不存在勞務派遣等關系;
(2)投資后2年內,本人及其親屬持有被投資初創科技型企業股權比例合計應低于50%。 [15:22:00]
直播 8
【網民】 8.小型微利企業普惠性所得稅減免政策將會影響哪些企業? [15:13:30]
【【包云峰;王夢梅】】 和以往小型微利企業所得稅優惠政策相比,這次政策可以概括為“一加力”“一擴大”兩個特點。
“一加力”:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,實際稅負分別降至5%和10%。
“一擴大”:進一步放寬小型微利企業標準,將年應納稅所得額由原來的不超過100萬元,提高至不超過300萬元;將從業人數由原來的工業企業不超過100人、其他企業不超過80人,統一提高至不超過300人;將資產總額由原來的工業企業不超過3000萬元、其他企業不超過1000萬元,統一提高至不超過5000萬元。調整后的小型微利企業將覆蓋95%以上的納稅人,其中98%為民營企業。
因此,無論是符合原條件的小型微利企業,還是符合新條件的小型微利企業,都會從這次普惠性政策中受益。 [15:14:45]
直播 7
【網民】 7.“小微企業”和“小型微利企業”如何區分? [15:06:32]
【【包云峰;王夢梅】】 “小微企業”是一個習慣性的叫法,并沒有一個嚴格意義上的界定,目前所說的“小微企業”是和“大中企業”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋,那就是工信部、國家統計局、發展改革委和財政部于2011年6月發布的《中小企業劃型標準》,根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型,小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。而“小型微利企業”的出處是企業所得稅法及其實施條例,指的是符合稅法規定條件的特定企業,其特點不只體現在“小型”上,還要求“微利”,主要用于企業所得稅優惠政策方面。在進行企業所得稅納稅申報時,一定要謹記稅法上的“小型微利”四個字,并按照企業所得稅相關規定去判斷是否符合條件。 [15:07:00]
直播 6
【網民】 6.原發票無法退回紅沖導致的增值稅免稅政策執行難問題 [14:56:27]
【【包云峰;王夢梅】】 由于政策出臺時間與政策執行始期存在“時間差”,出現稅務機關在1月份代開發票多征稅款,只能用紅字沖回后重新開具,但受票方在異地,不配合將原發票退回,無法開具紅字發票沖回,納稅人多繳稅款無法退還,使減稅降費優惠政策不能執行到位。
答:由于小規模納稅人開具增值稅專用發票后,下游一般納稅人可以抵扣專用發票上注明的稅款,為保障增值稅抵扣鏈條的完整性,小規模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅專用發票應當在繳納增值稅后方可開具。小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。
按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定,如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,需要將增值稅稅額從進項稅額中轉出,并填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》后,由稅務機關根據校驗通過的《信息表》為銷售方代開紅字專用發票,并不需要將原發票退回。 [14:57:00]
直播 5
【網民】 5.小規模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅? [14:49:42]
【【包云峰;王夢梅】】 按月納稅的小規模納稅人,如果月銷售額超過10萬元,需要就銷售額全額計算繳納增值稅。 [14:50:00]
直播 4
【網民】 4.小規模納稅人免征增值稅政策調整后,自開專用發票的標準是否同步提高? [14:46:29]
【【包云峰;王夢梅】】 《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局2019年4號公告)第十條規定,“已經使用增值稅發票管理系統開具發票的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票。已經自行開具增值稅專用發票,可以繼續自行開具增值稅專用發票。”“除上述情況和銷售額標準同步調整外,小規模納稅人自行開具增值稅專用發票其他事宜按照現行規定執行。”問,住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業的小規模納稅人,自開專用發票的標準是否同步從月銷售額超過3萬元(季度銷售額超過9萬元)調整至月銷售額超過10萬元(季度銷售額超過30元)?
答:為了進一步便利小微企業開具增值稅專用發票,自2019年3月1日起,試點行業的所有小規模納稅人均可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票,不受月銷售額標準的限制。 [14:47:00]
直播 3
【網民】 3.轉登記小規模納稅人是否只要滿足一個條件? [14:42:13]
【【包云峰;王夢梅】】 國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定,“轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人”,只要滿足這一個條件嗎?是否還需要符合其他條件?
答:1.辦理轉登記的一般納稅人滿足轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬的條件,但是2019年只能辦理一次轉登記。2.不需要符合其他條件。 [14:43:00]
直播 2
【網友】 2.小規模納稅人異地提供建筑服務,自行開具專票,月銷售額不超過10萬,是否需要在預繳地預繳稅款? [14:39:41]
【【包云峰;王夢梅】】 按照國家稅務總局公告2019年第4號第六條規定:“按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。”問:小規模納稅人異地提供建筑服務,自開增值稅專用發票,但月銷售額不超10萬,是否需要在預繳地預繳稅款?
答:不需要在預繳地預繳稅款。 [14:40:00]
直播 1
【網友】 1.納稅人季度中變更納稅期限,對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響? [14:32:15]
【【包云峰;王夢梅】】 納稅人變更納稅期限(包括按月變更為按季或按季變更為按月)的實際申請時間不同,其變更后納稅期限的生效時間不同:如在季度第一個月內申請變更納稅期限的,可自申請變更的當季起按變更后的納稅期限申報納稅;在季度第二、三個月內申請變更納稅期限的,申請變更的當季內仍按變更前的納稅期限申報納稅,可自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅。
如按月申報納稅的小規模納稅人,在季度第一個月內申請變更為按季申報納稅,可自申請變更的當季起按季申報納稅,適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準;如在季度第二、三個月內申請變更為按季申報納稅的,在申請變更的當季仍按月申報納稅,適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準,可自下季度起按季申報納稅,適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準。 [14:35:00]
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